Gave Skatt Aksjeopsjoner

Kan jeg gi lager som gave 89 av personer fant dette svaret nyttig Ja, du kan gi lager som gave. Det kan være en fin måte å oppmuntre en interesse i å investere i en yngre generasjon. Du kan kontakte meglerfirmaet for å få papirarbeidet til å gjøre gaveoverføringen. Men det største spørsmålet er at du skal gi lager som gave. Svaret dreier seg om skatt og bruk av gaven. Letrsquos starter med et enkelt tellereksempel. Du bestemmer deg for at du vil gi niesen din en gave, og du skriver henne en sjekk for 14.000. I dette tilfellet av å gi kontanter, så lenge sjekken din er under den årlige gjeldsskatten ekskluderingsbeløpet på 14 000 for 2016, så er det ingen skattemessige hensyn. Din niese kan gjøre alt hun vil med kontanter, inkludert betale av kredittkort gjeld, lønn skoleundervisning eller investere på lager uten å betale ekstra avgifter. Anta at du også eier 14.000 verdier av FaceBook, Inc. lager (FB) som du kjøpte for 10.000 mer enn et år siden. Din gevinst på aksjen er 4.000, også kjent som en gevinst. mens kostnadsgrunnlaget ditt. kjøpesummen er 10.000. Du bestemmer deg for å gi denne varen til din niese istedenfor å skrive henne en sjekk. Hun er glad for å få gaven. Men hvis hun virkelig trenger penger i stedet og ønsker å betale av gjeld eller betale skoleundervisning med gaveen din, må hun selge aksjen, og det er det som gjør det. IRS er veldig interessert i kapitalgevinstbeløpet realisert fordi når aksjene selges, vil nåværende eier skylde en kapitalgevinstskatt på 4.000 gevinst. Federal kapitalgevinster skattesatser for 2016 er 0, 15 eller 20 med en mulig ekstra 3.8 Medicare surtax er lagt til til toppsatsen. Når denne aksjen er solgt, vil en føderal kapitalgevinster skatt skyldes en av 0, 600, 800 eller 952, avhengig av selgerrsquos kapitalgevinst skattekonsoll. Hvis niesen din er i 15 braketten (en enkeltfilm som gjør mellom 37.650 og 91.150 i 2016), vil hun bare netto 13.400 etter at hun betaler 600 i skatt. Du har unngått å betale kapitalgevinst skatt, men har passert på en potensiell skatteregning til niesen din. Den gode nyheten er at hvis din niese er i en lavere skattekonsoll enn du er i, vil den totale betalte skatten bli mindre. Men den dårlige nyheten er at du ga henne 600 mindre enn det dukket opp. Derfor, hvis din niese trenger pengene og vil bare selge gavebeholdningen, gi henne penger i stedet for å unngå kapitalgevinster skatt og provisjoner. Men hvis du er sikker på at hun vil holde på aksjen, kjøp helt nytt lager og overfør det til henne. Ved å kjøpe ny aksje, uten gevinster, unngår du å overføre en tilleggsavgift som en del av din gave. Var dette svaret nyttigeGifts: Spar på eiendomsskatt med overførbare aksjeopsjoner Når du dør, vurderer IRS all eiendommen din som eiendom, som skatt kan skyldes. Inkludert i dette er verdien av eventuelle faste, men uutnyttede aksjeopsjoner. En søyle med eiendomsplanlegging er overføring av eiendeler som sannsynligvis vil verdsette i verdi, for eksempel aksjeopsjoner, utenfor kontrollen lenge før du dør. Skattefritaket i 2016 var 5,45 millioner for ugifte skattebetalere (10,9 millioner for giftige skattebetalere), og i 2017 er det 5,49 millioner for ugifte skattebetalere (10,98 millioner for giftige skattebetalere). I henhold til American Taxpayer Relief Act of 2012 er den årlige skattefritakelsen indeksert for inflasjon, og beløp over fritakstærskelen beskattes til 40 (for detaljer, se en artikkel i Forbes). Eiendomsplanlegging har blitt stadig vanskeligere: Føderale skatt og skattesatser har svingt. Gaveavgift og mange statsskatter fortsetter til tross for midlertidig føderal eiendomskatt opphevelse. Mange tror at loven vil forandre for å forhindre opphevelse av eiendomsskatt. En søyle med eiendomsplanlegging er overføring av eiendeler som sannsynligvis vil verdsette i verdi, for eksempel aksjeopsjoner, utenfor kontrollen lenge før du dør. De er da ikke en del av din skattepliktig eiendom. Selvfølgelig får IRSen fortsatt sitt bite et sted. Gavekortregler gjelder når du foretar overføringen, og andre avgifter skyldes når dine overtakere utøver alternativene. Men du trenger ikke å være en matematikkveiviser for å forstå at verdien for gaveskatt vil bli mye lavere enn verdien år senere for eiendomsskatt hvis selskapets aksjekurs har høy grad verdsatt. Vi har sett noen imponerende illustrasjoner av regnskapsførende og finansielle rådgivende firmaer av eiendomsplanleggingsfordelene som nettverksverdige ledere kan oppnå ved å overføre opsjoner. Forutsatt at dine transfereer utnytter opsjonen når aksjekursen har om lag doblet, og overtakene er ledere, er nettoværdien til dem (etter å ha tatt hensyn til skatteforpliktelsen din) om lag fire ganger nettoverdien de ville ha mottatt hvis du hadde ikke overført alternativet. Men som forklart nedenfor har IRS gjort banen til å overføre alternativer komplekse. I tillegg legger beslutningen om overføring opp andre personlige spørsmål for å svare. Hva er overførbare alternativer, og hvordan jobber de? I 2017 kan du gi årlige skattefrie gaver på 14.000 i året (28.000 for ektepar). Overførbare opsjoner er ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) som du kan gi til bestemte tillatte personer eller enheter hvis selskapets børsplan tillater slike overføringer. Tillatte overtakere inkluderer vanligvis familiemedlemmer, tillit til familiemedlemmer eller begrenset partnerskap, eller andre enheter eid av familiemedlemmer. Ved et enkelt alternativ overføring til et familiemedlem, overfører du et fast alternativ til et barn, barnebarn eller annen arving. Overføringen av det opptjente alternativet behandles som en ferdig gave for gaveskatt. I 2017 kan du generelt gi årlige gaver på opptil 14.000 (gifte par 28.000) til hver gjengjeld. Eventuelle gaver som overskrider disse samlede årlige grenser, går i mot levetidskattens ekskludering. Hvis overføringer av opsjoner overstiger denne levetidsgrensen, må gaveskatt ved overføring betales. Familiemedlemmet er eieren av opsjonen og bestemmer når han skal utøve opsjonen. Men slutten av ansettelsen forkorter vanligvis opsjonsperioden, selv om opsjonen holdes av overtakeren. Når familiemedlemmet overtakeren utnytter muligheten, betaler du (ikke familiemedlemmet) den ordinære inntektsskatten på spredningen mellom utøvelsen og markedsprisen, som med noen NQSO-øvelse. Selvfølgelig, hvis du ikke trenger penger, reduserer denne skattebetalingen din eiendom ytterligere. Din fortrolige familiemedlemsoppkjøper mottar deretter aksjene uten inntektsskatt, uten ytterligere gave - eller eiendomsskatt på opsjonene, og med en skattegrunnlag som er lik aksjekursen på tidspunktet for trening. Familiebegrensede partnerskap, tillit og velgørenhetsorganisasjoner Som overførere I stedet for å gi muligheter til familiemedlemmer, foretrekker mange ledere å gi dem tillit til familiemedlemmer, for eksempel GRAT (Grant). I tillegg kan ledere overføre opsjoner til et familiebegrenset partnerskap i bytte for aksjeselskapsinteresser og deretter gi de begrensede partnerskapsinteresser til familiemedlemmer. Både tillit og familiebegrensede partnerskap kan gi deg muligheter til å strukturere gaven nærmere dine ønsker. I tillegg kan disse kjøretøyene være strukturert for å gi noen verdsettelsesfordeler ved å redusere gaveavgiften som skal betales. Det er generelt ikke økonomisk klokt å overføre alternativer til veldedige organisasjoner. Ved å overføre opsjoner til veldedighetsorganisasjoner gir du en eiendel når verdien er antagelig lav og dermed kun kan ta et veldedig fradrag for verdien på det tidspunktet. Når velgörenheten utøver alternativet, forblir du ansvarlig for inntektsskatten på spredningen. Hvis du ønsker å overføre alternativer til veldedige organisasjoner, legg til tilstrekkelige forhold på gaveen til alternativet slik at det ikke vil bli vurdert som en ferdig gave til opsjonen utøves. På den måten vil inntektsskatten du blir trukket med ved trening bli kompensert av det veldedige fradraget for gaven. Securities and Exchange Commission (SEC) tillater ikke øvelser av veldedige organisasjoner av overførte alternativer som skal registreres under forenklet Form S-8 for ytelsesplaner. Et mer omfattende registreringsskjema vil være nødvendig. Din bedrift kan derfor beslutte å forby deg fra å overføre alternativer til veldedige organisasjoner. Verdipapir-, skatt - og regnskapsprosesser Vurder den økonomiske ulempen. Vanligvis er verdipapir-, skatte - og regnskapsprosessene blitt løst for overføring av ikke-godkjente opsjoner til familiemedlemmer, tillit til familiemedlemmer og familiebegrensede partnerskap. SEC har endret sine skjemaer slik at offentlige selskaper kan registrere aksjene mottatt ved utøvelse av overførbare alternativer av familiemedlemmer, tillit til familiemedlemmer og familiebegrensede partnerskap. SEC endret tilsvarende sin regel for private selskapsaktieplaner. IRS er mindre samarbeidsvillig om du kan lage en ferdig gave med nonvested alternativer. IRS var opptatt av at ledere overførte alternativer nesten umiddelbart etter tildeling da de hadde liten verdi, slik at ledere kunne gi en fordel av betydelig fremtidig verdi ved liten kostpris. Dette førte til IRS Revenue Ruling 98-21. som forklarer hvordan opsjoner må være knyttet til overføringen for å være en ferdig gave. Verdsettelse for gjeldsskatteformål kan således ikke fastslås før opsjonene gjelder, men ikke alle eksperter er enige med denne avgjørelsen. Du pådra deg deretter gjeldsskatt på verdien av opsjonen på tidspunktet for opptjeningen, noe som sannsynligvis vil være mye høyere enn ved overføring av opsjonen. Derfor venter de fleste ledere på å overføre alternativer til de er etablerte, når de er mer sikre på verdien for gaveskatt. Valuing alternativer er ikke en mekanisk prosess. Ulike valgverdimodeller benyttes. (Se IRS Revenue Ruling 98-34.) Incentive stock options (ISOs) er ikke overførbare. Men dette betyr ikke generelt at de ikke kan overføres, men ved overføring blir de til NQSOer og mister ISO-skattefordeler. Ti beslutninger og trinn for å overføre aksjeopsjoner Hvis du bestemmer deg for å overføre opsjoner for eiendomsplanlegging, gjør du følgende: Kontroller at aksjeopsjoner er overførbare. Dersom opsjonene ikke er overførbare, foreslå kompensasjonskomiteen til styret eller en annen daglig leder med ansvar for aksjeutligning som planen eller bevilgningen endres. Bestem den aktuelle opsjonsoperatøren. Du vil nok gjøre et barn, barnebarn eller annen arving svært velstående. Gaver til enkeltpersoner kommer uten strenger og kan brukes når og hvor den personen bare bestemmer seg. Husk: Overtakeren bestemmer ved tidspunktet for trening når du vil gjenkjenne vanlig inntekt. Tenk på fordelene med tillit og familiebegrensede partnerskap. slik som muligheten til å legge noen begrensninger på bruken av midlene de mottar ved utøvelsen av opsjonene og salget av aksjen. Kjør tallene med dine finansielle rådgivere. ved hjelp av ulike forutsetninger på selskapets aksjekursvekst. Se om du vil spare betydelige skattepenger ved å presentere alternativer nå for å rettferdiggjøre å gi kontroll over dem. Det kan hende du må betale gaveskatt på det tidspunkt de innvilgede alternativene overføres. Dine rådgivere bør se på om det fortsatt kan være bedre for deg å betale denne gaveavgiften ved overføring av alternativene enn for boet ditt til å betale skatt på alternativene som kunne ha blitt overført. Vurder nåværende gaveskatt i forhold til forventet eiendomsskatt på tidspunktet for din død. (Husk at flere besparelser kan oppstå ved for eksempel å bruke et begrenset partnerskap.) Bestem verdsettelsen av alternativet for gaveskatt. Verdsettelse på gavetidspunktet, i forhold til prognosene for eiendomsskatt ved døden, ligger til grunn for den økonomiske avgjørelsen du må gjøre om å overføre alternativene. Noen selskaper stiller til rådighet for sine ledere en opsjonsvurdering, så det er konsistens blant ledere om verdsettelsen av deres opsjoner. Forstå den økonomiske ulempen. Hvis markedsprisen på selskapets aksjer ikke overstiger opsjonsutnyttelseskursen (dvs. undervannsalternativer), vil opsjonene ikke bli utøvd. Du kan ikke gjenopprette gaveavgiftene eller de juridiske og regnskapsgebyrene som er involvert i denne transaksjonen. Selvfølgelig, hvis du overfører undervannsalternativer, vil de generelt ha en svært lav verdi for gaveskatt, og gevinsten vil bli dine arvinger dersom prisen senere stiger. Overfør først brukte alternativer. Husk at IRS ikke anser en overføring for å være en ferdig gave til alternativet vester. For å unngå verdsettelse overraskelser, er det generelt å foretrekke å overføre etablerte opsjoner. Du vil da vite gjengjeldsimplikasjonene på overføringstiden, i stedet for å vente på å avgjøre gjeldsskattenes virkninger når opsjonene utgjør. Planlegg for skatteplikt ved utøvelsen av opsjonen. Når overtakeren utnytter opsjonen, er du ansvarlig for inntektsskatten på spredningen mellom markeds - og utøvelseskurs. Din bedrift vil holde tilbake eller få fra deg de riktige inntektsskattene. Noen selskaper krever at ledere ikke overfører en prosentandel av opsjonene som et middel for å sikre at de resterende opsjonene kan utøves for å tilfredsstille inntektsskatt, eller ta andre tiltak for å sikre at midlene vil være tilgjengelige. Tenk på forgreninger og oppfatninger knyttet til overføringer (for eksempel vil alternativene telle med tanke på retningslinjer for bedriftseierskap). For proxy kompensasjon formål, vil overførte alternativer generelt fortsatt bli regnet som din. Ikke glem § 16 regler for ledende ansatte og styremedlemmer. Når du overfører opsjonene til en GRAT, rapporterer du dette indirekte, fordelaktige eierskapet av en GRAT på ledere eller styremedlemmer. Avsluttede gaver må rapporteres, men utsatt rapportering på slutten av året på skjema 5 er generelt tilgjengelig. (Frivillig tidlig rapportering på skjema 4 er tillatt i tabell II med transaksjonskode G.) Vanligvis blir ikke bona fide gaver behandlet som salg for 16 (b) gjengjeldsreguleringsregelen (dvs. Susan Daley er en partner med advokatfirmaet Perkins Coie i Chicago. Denne artikkelen ble publisert utelukkende for innhold og kvalitet. Hverken Susan eller hennes firma kompenserte oss i bytte for utgivelsen. Innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs. MyStockOptions skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions er et føderalt registrert varemerke. Vennligst ikke kopier eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra myStockOptions. Kontakt redaktørmystockoptions for lisensiering av informasjon. Nyhet: 14. april 1998 Veiledning om verdivurdering av aksjeopsjoner 13. april 1998 utstedte IRS forhåndseksemplarer av inntektsregler og en inntektsprosedyre som gir veiledning om verdsettelse av gaver av ikke-statlige aksjeopsjoner. Viktig: Som følge av denne inntektsreguleringen kan uventede uønskede skattemessige konsekvenser skyldes gave av et alternativ før inntjeningsdatoen. Mange selskaper bruker aksjeopsjoner til å belønne og incentivere sine nøkkelpersoner. Selskapet kan gi tilskuddsmessige opsjoner (quotISOsquot) som gir spesiell skattemessig behandling eller ikke-kvalifiserte opsjoner (noen ganger kalt nonstatutory opsjoner). I begge tilfeller kan opsjonen ha inntektsbestemmelser hvor arbeidstaker ikke har lov til å utøve opsjonen før han eller hun har jobbet for selskapet for en bestemt ekstra tid. For eksempel kan en ansatt få opsjon på å kjøpe 600 aksjer, men må vente ett år før de første 200, et annet år for de neste 200 og et tredje år for de siste 200. Vilkårene for aksjeopsjonsavtalen, eller aksjeopsjonsplanen under hvilken den ble utstedt, avgjøre om opsjonen er overførbar. ISO er per definisjon ikke overførbar. Tradisjonelt har ikke-kvalifiserte alternativer vært overførbare også. Men det er ikke noe lovlig krav om at de ikke kan overføres. Det er opp til selskapet å bestemme om å tillate overføringer. Nylig har en rekke selskaper begynt å gi ikke-kvalifiserte opsjoner som tillater arbeidstakeren å overføre alternativet til et familiemedlem eller til en tillit til fordel for et familiemedlem. Spørsmål om timing Hvis innehaveren av et alternativ gir det til et familiemedlem før alternativet er opptatt, er det et problem når gaveen finner sted. Du kan si at gaven skjer når opsjonsinnehaveren gjør overføringen. Men du kan også si at gaven oppstår når opsjonen vesker (med andre ord når det blir utøve). I inntektsordning 98-21. IRS regjerte at gaven skjer når alternativet vesker. I utgangspunktet begrunnet IRS at gaven ikke er fullført på tidspunktet for overføringen fordi alternativet ikke vil ha noen verdi med mindre medarbeider fortsetter å jobbe for den arbeidsgiveren. Det er ikke før inntjeningsdatoen som vi definitivt kan si at gjengen mottok noe av verdi. Denne avgjørelsen er dårlige nyheter for de som ønsker å foreta en tidlig overføring av ikke-kvalifiserte alternativer. Hvis du verdsetter gaveen på overføringstidspunktet, kan det være mulig å argumentere for at rabatt gjelder fordi giveren må fortsette å jobbe. Ved å forsinke gjeldende datoen for gaven, eliminerer IRS denne mulige rabatten. Og hvis selskapets aksje stiger i verdi i løpet av opptjeningsperioden, kan verdien av opsjon 151 og potensiell gaveavgift 151 øke dramatisk. Avhengig av omstendigheter kan en liten prosentvis økning i verdien av aksjen føre til en stor prosentvis økning i verdien av opsjonen. Hvis du vurderer en gave av en ikke-kvalifisert aksjeopsjon, bør du nøye vurdere effekten av denne avgjørelsen. Hensikten forbyr ikke gaver før det blir tatt, men slike gaver blir noe av en gamble hvis en økning i aksjekursen kan forventes. For å unngå uforutsigbare resultater, kan det være forsiktig å vente til alternativene har opprettholdt seg før du gjør en gave. Hvis alternativet vesler i etapper, sier avgjørelsen at gaven skjer i etapper. Det kan være mulig å håndtere dette ved å bare gi den opptjente delen av et alternativ og beholde den delen som ikke er etablert. Vilkårene i opsjonsavtalen eller planen under hvilken den ble utstedt, bør fortelle om en slik delvis overføring er tillatt. Et spørsmål om verdi Samtidig utstedte skattemyndighetene inntektsprosedyre 98-34, og ga et kvotesikkert havnekvot for å verdsette visse kompenserende aksjeopsjoner for gaveskatt. Denne prosedyren gjelder bare for opsjoner med hensyn til aksjer av offentlige selskaper som er underlagt FAS 123, en regnskapsregel som krever avsløring av visse opplysninger om kompenserende opsjoner. Inntekter prosedyren kaller bruken av visse faktorer og metoder som brukes i FAS 123 rapportering. Denne prosedyren er ikke obligatorisk. Hvis du bruker en annen verdsettelsesmetode, er du ikke nødvendigvis feil. Men hvis du bruker metoden i inntektsprosedyren, kan du være trygg på at IRS ikke vil utfordre det. Prosedyren gir ikke faktiske formler for verdsettelse. Det krever bruk av standard verdsettelsesmetoder som Black-Scholes-modellen, men modellen må tilpasses vilkårene i opsjonen og ta hensyn til forventet utbytte. Kort sagt, dette er ikke en gjør-det-selv-prosedyre. Men hvis du jobber for et selskap som allerede ansetter eksperter til å verdsette sine opsjoner for å overholde FAS 123, er det mulig at de samme ekspertene vil yte tjenesten til å verdsette alternativer for gaveskatt i samsvar med IRS-reglene. Merk: Prosedyren krever bruk av visse faktorer som fremgår av arbeidsgiverens årsrapport for årets gave. Årsrapporten vil ikke vises før etter at gaven er laget, og kan til og med vises etter forfallsdato for gaveavkastningen for enkelte regnskapsår. Emne: Tax News for InvestorsDate: Mon, 26 Apr 2010 Fra: Shawn Hva er skattemessige konsekvenser av å lage gaver av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner til familiemedlemmer Er gjeldsberettiget for skatt på forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av aksjen ved trening og opsjonsprisen Dato: 7. mai 2010 Dette er faktisk et ganske lastet spørsmål, og svaret mitt er sannsynligvis vunnet. Siden ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner don8217t har krav til incentivopsjoner som de holdes av ansatte, er gaver tilsynelatende tillatt. Med nylige gunstige avgjørelser av IRS, tillater flere arbeidsgivere gaver av NQSOs. I henhold til inntektsordning 98-21 blir gaven ferdiggjort til aksjene er opptjent. IRS utgav veiledning i inntektsrutine 98-34 for å verdsette alternativene ved hjelp av Black Scholes-modellen eller en akseptert versjon av binomialmodellen. Detaljer er utenfor omfanget av denne forklaringen. Dersom en gave er utstedt av uveide aksjer, er verdsettelsen ferdig og gjengen rapportert når aksjene utgjør. Det er ingen skattepliktig inntekt til giveren når gaven er laget. Når gjeldspersonen utnytter opsjonen, rapporteres skattepliktig inntekt av donoransatt for overkant av markedsverdien av aksjen over opsjonsprisen. Gjeldet legger til inntektene som er oppgitt av giveren til skattegrunnlaget på aksjene, så det vil være en rettferdig markedsverdi på treningsdatoen. (Letter Ruling 199952012.) Fra et budsjettperspektiv, mottar ansatt to 8220benefits8221 for å lage livstidsgaver av NQSOs. Hvis aksjeværdien går opp etter gaven, blir apprecieringen skiftet fra ansatte8217s eiendom. I tillegg er ansatt8217s eiendom redusert med inntektsskatt knyttet til øvelsen. Siden inntektsskatten er et personlig ansvar for den ansatte, bør betalingen av inntektsskatt ikke være en skattepliktig gave. Medarbeider tar en risiko for at aksjene kan sette pris på så mye at betalingen av inntektsskatt når opsjonen utøves, kan skape en økonomisk trussel. Noen overføringer av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner kan være rapporterbare eller noterte transaksjoner, så fortsett med forsiktighet. For mer informasjon om ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, be om vår gratis rapport 8220Expendent skatt og finansiell planlegging for ikke-kvalifiserte aksjealternativer8221.